全過程審計方案
天同源
工程審計
：2022-04-25 15:05
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關(guān)于XXX的審計方案
XX公司審案字[20XX]XX號
通過對投資項目審計，對建設(shè)項目各階段經(jīng)濟管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、監(jiān)督，促進建設(shè)單位加強項目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動真實、合規(guī)、合法。采取就地審計與送達審計以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式。（一）按照審計項目的要求，本次審計的范圍是XX建設(shè)工程項目截止20XX年12月31日所涉及的全部經(jīng)濟活動，并結(jié)合前兩個季度的跟蹤審計情況，對項目整個建設(shè)過程進行評價。（二）按照審計目標(biāo)，本次審計的具體內(nèi)容及重點如下：1.建設(shè)項目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況檢查相關(guān)制度的建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制，是否依照職責(zé)劃分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度。審查投資項目招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，工程承發(fā)包管理是否合法合規(guī)。審查投資項目合同文件是否完整，簽訂的手續(xù)是否完備，合同的履行是否合法和有效。重點檢查與項目建設(shè)有關(guān)的各項管理制度是否健全并有效執(zhí)行。審查項目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審核工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實、合法。審查建設(shè)項目開發(fā)方案實施情況，是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計的要求。重點審查是否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問題導(dǎo)致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問題。3.項目建設(shè)資金來源、使用及建設(shè)成本控制情況審查建設(shè)資金來源是否合法，是否按投資計劃及時足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。審查設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進行招投標(biāo)或比價采購，是否執(zhí)行集中采購的相關(guān)規(guī)定,設(shè)備、材料核算以及采購、保管費用列支是否真實、合法、合規(guī)等；審查項目后期有無繼續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審查建設(shè)項目環(huán)境保護情況,重點檢查環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。（1）審查建設(shè)項目設(shè)計方案實施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計的要求。（2）審查建設(shè)項目內(nèi)工程的各項費用組成是否合理、支出是否合規(guī)，是否按照設(shè)計要求及工程進度合理編制并實施，影響工程造價的定額、主要材料的消耗等是否按規(guī)定進行核算。（3）審查工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用是否與合同規(guī)定相一致，價格計取是否正確、合規(guī),工程量計算是否正確，工程類別套用及取費標(biāo)準(zhǔn)、取費基數(shù)的確定是否合規(guī)、準(zhǔn)確、材料價差調(diào)整是否合規(guī)、真實、正確。（4）通過勘測工程現(xiàn)場核實主要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，工程項目是否存在變通現(xiàn)象。工程設(shè)計文件；施工圖及施工圖預(yù)算；監(jiān)理日志；招投標(biāo)資料；設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費證書；設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等經(jīng)濟合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證；材料、設(shè)備采購及管理、使用資料及其他所需資料。1.審計準(zhǔn)備階段，主要開展審前調(diào)查，編制審計工作方案。審計組通過收集、熟悉項目相關(guān)資料，了解和掌握項目工程進度，確定審計、實施時間、方法和程序，并編制審計工作實施方案。2.審計實施階段，主要是在向被審計單位送達通知書后，審計組開始要求被審計單位提供與審計事項相關(guān)的資料，采用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計方法，收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿。3.審計終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，資料歸檔等。1.詢問法。通過與被審計單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項目的基本情況，了解與項目相關(guān)的經(jīng)營管理活動。2.審閱、核對法。通過審閱、核對有關(guān)文件、合同、會議紀(jì)要、賬簿憑證、地面工程設(shè)計結(jié)算等資料，分析其費用的真實性、合法性、合規(guī)性。3.抽查法。通過對地面工程結(jié)算或定額子目進行抽查復(fù)算，工程交接書對比，檢查其是否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價等行為。4.現(xiàn)場核實法。審計人員通過到現(xiàn)場對實物工作量進行核實，對其實物工作量的真實性進行驗證。5.聯(lián)合審計方法。采用與建設(shè)單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式，與參與聯(lián)合審計部門有效進行溝通，積極了解項目的進展情況，并由建設(shè)單位相關(guān)部門對工程結(jié)算部分進行初步審核，由中介機構(gòu)負責(zé)項目××等地面配套工程的最終結(jié)算審核。1.準(zhǔn)備階段：20XX年X月X日至X月X日，進行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文件，對項目進度情況進行了解，制定審計方法和實施程序，編制審計工作方案，下達審計通知書。2.實施階段：20XX年X月X日至X月X日，到被審計單位進行現(xiàn)場查證工作，現(xiàn)場核實主要工作量、簽證等，對工項目結(jié)算進行審核，對項目管理工作進行審查，編制、復(fù)核審計工作底稿，征求被審計單位意見。3.報告階段：20X年X月X日至X月X日，整理資料，撰寫審計報告并征求被審計單位意見，資料歸檔，結(jié)束審計工作。×××同志(組長)負責(zé)審計組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計單位以及聯(lián)合審計參與單位的關(guān)系。具體負責(zé)審定審計工作方案、審計工作底稿、審計報告等審計相關(guān)資料，及對審計結(jié)果的認定和其它審計文書的審定等工作，并對審計組的廉政建設(shè)情況負責(zé)。×××（主審）協(xié)助組長開展工作，負責(zé)審計工作底稿的復(fù)核，并根據(jù)審計查證情況的變化，及時進行審計重點和人員分工的調(diào)整。具體負責(zé)查證現(xiàn)場工作的組織；審查投資項目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查投資項目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計工作底稿等審計文書。××同志負責(zé)本次審計工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。主要負責(zé)審查項目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無違反國家和地方有關(guān)環(huán)境保護法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護有關(guān)的審批手續(xù)是否齊全；審查有無因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；協(xié)助××同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；同時負責(zé)相關(guān)資料的歸集、審計文書的編制、審計成果的分析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作××同志負責(zé)審查參加單位的資質(zhì)和市場準(zhǔn)入情況；審查監(jiān)理單位的職責(zé)履行情況；征地征海情況、項目物資招標(biāo)、采購及保管、使用情況；甲供材價差及結(jié)算情況；抽查主要消耗物資是否存在因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；檢查工程剩余物資管理情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；并對其負責(zé)范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)××工程的結(jié)算情況，是否符合批復(fù)概算及設(shè)計要求；審查建設(shè)項目內(nèi)××、×××、×××等組成費用是否合理、合規(guī)及真實性情況。審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況，檢查項目內(nèi)××費用是否合理、合規(guī)，是否符合工程設(shè)計要求；各項材料的消耗組成和歸集是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。并對其負責(zé)范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。×××同志負責(zé)審查工程招投標(biāo)情況、合同訂立和履行情況；工程進度計劃的執(zhí)行情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)××工程的結(jié)算情況；并對其負責(zé)范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。××同志主要負責(zé)項目財務(wù)成本核算情況，包括審計項目建設(shè)資金來源、到位和使用情況，建設(shè)項目成本核算及建設(shè)項目收入情況，資產(chǎn)交付情況，及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行審核和評價等內(nèi)容。并對其負責(zé)范圍內(nèi)的情況進行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。（二）參與聯(lián)合審計建設(shè)單位人員分工××同志負責(zé)參與聯(lián)合審計建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。××負責(zé)與審計分處人員協(xié)調(diào)溝通建設(shè)項目地面工程管理情況，按時匯報項目地面工程進度情況、結(jié)算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結(jié)算情況。××同志負責(zé)初步審查項目財務(wù)成本的核算情況，配合×××同志編制該部分的審計工作底稿等審計文書。（三）參與聯(lián)合審計中介機構(gòu)人員分工負責(zé)審查除××工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包括各單項工程的結(jié)算。并負責(zé)編制該部分的審計工作底稿等審計文書。1.嚴(yán)格按照《審計項目實施管理辦法》、《審計質(zhì)量控制實施細則》等制度規(guī)范要求開展審計工作，審計中發(fā)現(xiàn)問題及時編制審計底稿，做到一項一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后面，撤點前要完成全部審計工作底稿，不得遺漏，底稿要經(jīng)組長復(fù)核確認、被審計單位簽署意見。2.審計組成員要充分認識本次審計工作的重要性，本著明確分工、各負其責(zé)又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每個人的主觀能動性，精誠團結(jié)，群策群力，以達到圓滿完成這次審計的目的。3.審計組內(nèi)部實行逐級負責(zé)制，切實保證審計工作質(zhì)量。審計工作結(jié)束后，由審計組長主持召開會議，總結(jié)開展本次審計項目的經(jīng)驗；每個參審人員就承擔(dān)的工作進行總結(jié)，談開展項目審計的體會，查擺不足，提改進投資項目審計的建議；最后，由主審將工作總結(jié)情況進行匯總，掛在審計網(wǎng)上進行交流。4.每個審計人員應(yīng)注重自身形象，嚴(yán)格要求自己，自覺遵守分公司和審計處有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定，做到廉潔從審；認真遵守作息時間，審計期間原則上不準(zhǔn)請假，必要時應(yīng)經(jīng)審計組長批準(zhǔn)。20XX年X月X日
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